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Immobilienkauf in Andalusien - Rechtliche Hinweise für 2025
Rechtsanwalt & Abogado
Der Immobilienmarkt in Andalusien lockt mit einer einzigartigen Kombination aus sonnigem Klima, malerischen Landschaften und einem entspannten Lebensstil. Von den weißen Dörfern wie Arcos bis hin zu den lebendigen Küstenstädten wie Málaga und Marbella gibt es für jeden Geschmack und jedes Budget passende Immobilienangebote. Der Kauf einer Immobilie in Andalusien stellt eine attraktive Option für Käufer dar, die entweder einen dauerhaften Wohnsitz, ein Ferienhaus oder eine rentable Investition suchen.
Inhaltsübersicht
Rechtlicher Rahmen
Für Immobiliengeschäfte in Andalusien kommen aus zivilrechtlicher Hinsicht grundsätzlich die allgemeinen Regelungen des spanischen Zivilgesetzbuches (Código Civil, „CC“) zur Anwendung, d.h. insbesondere die Bestimmungen der Artikel 1445 ff. CC. Es besteht in Andalusien kein besonderes Zivilgesetzbuch, wie z.B. in Katalonien.
Steuern beim Kauf einer Bestandsimmobilie in Andalusien
Beim Kauf einer Bestandsimmobilie in Andalusien fällt für den nach Maßgabe des Artikel 8 lit. a) Königliches Gesetzesdekret 1/1993 vom 24. September steuerpflichtigen Käufer die ITP-Steuer an.
Der allgemeine ITP-Steuersatz in Andalusien beträgt bei dem Erwerb einer Bestandsimmobilie derzeit 7% (siehe hier).
Erfolgt der Immobilienkauf zur Begründung des dauerhaften Wohnsitzes (vivienda habitual) beträgt der ITP-Steuersatz derzeit grundsätzlich 6%, kann sich aber aufgrund hinzutretender Umstände reduzieren, z.B. Alter des Käufers (jünger als 35 Jahre) oder Bestehen einer Behinderung, Kaufpreis unter 150.000 €.
Steuern beim Kauf einer Neubauimmobilie in Andalusien
Beim Kauf einer Neubauimmobilie von einem Bauträger beträgt die für die erstmalige Übertragung („primera entrega„) zu zahlende Umsatzsteuer (IVA) im Grundsatz 10% vom Kaufpreis.
Des Weiteren fällt im Zuge der notariell Erteilung der öffentlichen Kaufurkunde die Stempel- bzw. Beurkundungssteuer an (AJD, Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados).
Steuern beim Kauf von Gelände, Industrie- und Lagerhallen in Andalusien
Sofern der Immobilienkauf in Andalusien nicht zu Wohnzwecken erfolgt, sondern beispielsweise zum Erwerb eines Geländegrundstücks (terreno) oder von Industrie- bzw. Lagerhallen (nave industrial), fällt im Grundsatz die Umsatzsteuer (IVA) von 21% an. Eine genaue Prüfung der zu erwartenden steuerlichen Belastung sollte vor dem Immobilienkauf in jedem Falle vorgenommen werden.
Frist zur Einreichung der kaufbezogenen Steuererklärung und Abführung
Nach Maßgabe der Vorschrift des Artikel 69 des Gesetzes 5/2021 vom 20. Oktober (Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía) beträgt in Andalusien die Frist zur Einreichung der Steuererklärung sowie Abführung der entsprechenden Steuerbeträge im Zusammenhang mit dem Erwerb einer Bestandsimmobilie zwei Monate ab dem Tag, der auf den Beurkundungstag folgt.
Bei Nichteinhaltung dieser Frist werden Säumniszuschläge erhoben.
Die Steuererklärung zum Immobilienkauf in Andalusien ist im Wege der Selbstveranlagung (autoliquidación) einzureichen.
Notarkosten beim Immobilienerwerb in Andalusien
Notarkosten für die Erteilung der öffentlichen Kaufurkunde bewegen sich in Andalusien regelmäßig zwischen 0,5% bis 1,0% des Kaufpreises.
Verwaltungsgebühren des Eigentumsregisters in Andalusien
Für die Eintragung der öffentlichen Kaufurkunde im entsprechenden Eigentumsregister (Registro de la Propiedad) fallen in Andalusien zwischen 0,5% bis ca. 0,75% des Kaufpreises an, abhängig vom Kaufpreis.
Gemeindliche Wertzuwachssteuer (plusvalía) in Andalusien
Die Verkäuferseite trägt regelmäßig als Steuerpflichtige (= sujeto pasivo) die Kosten der gemeindlichen Wertzuwachssteuer (Impuesto Municipal sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, „IIVTNU“), auch bekannt als „plusvalía“. Es handelt sich daher um eine gemeindliche Steuer.
Die Wertzuwachssteuer fällt hinsichtlich städtischer Gelände (terrenos urbanos) an und findet ihre rechtliche Grundlage in den Artikeln 104 ff. des Gesetzes zur Regelung der örtlichen Steuerbehörden* (RDL 2/2004 vom 5. März).
Die Steuerbemessungsgrundlage der plusvalía ergibt sich nach Artikel 107 RDL 2/2004 vom 5. März aus der Wertsteigerung der Gelände zum Zeitpunkt des Steueranfalls (devengo) über einen Zeitraum von höchstens zwanzig Jahren.
Beim Kauf oder einer Schenkung einer Immobilie beträgt die Frist zur Abführung der plusvalía 30 Werktage (días hábiles) ab dem Tag der Beurkundung.
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